Hvis du driver forretning i Indien, men ikke har en enhed der, kan du blive udpeget som et fast driftssted (PE) i Indien af den indiske skatte- og toldadministration. Konsekvenserne af dette er store, i mange tilfælde betyder det slutningen på dine aktiviteter i landet. Vi forklarer gerne, hvordan du kan forhindre denne situation.
Hvad er fast driftssted?
Fast driftssted (PE) er et udtryk, der anvendes over hele verden, men definitionen varierer fra land til land. I landets skattelovgivning eller i handelsaftaler mellem lande er det fastsat, hvornår der præcist er en PE. Hvis du som virksomhed driver handelsvirksomhed i udlandet uden at være registreret som juridisk person der og derfor ikke betaler skat, kan landet stadig klassificere dig som fast driftssted, og det har ubehagelige, økonomiske konsekvenser.
Fast driftssted i Indien
Praveen Singhal er Chief Financial Officer hos Maier + Vidorno, IndiaConnecteds partner i Indien, og har hjulpet hundredvis af europæiske virksomheder med at omgå denne situation. Singhal forklarer, at Indien har fem former for fast driftssted, nemlig:
Afhængigt agentur fast driftssted
"En af de mest almindelige fejl begået af europæiske virksomheder, der begynder at sælge deres produkter i Indien, er, at de ansætter en fast agent eller salgschef ," siger singhal. "Denne agent arbejder kun for dem og får en fast løn fra hovedkontoret." På trods af at virksomheden ikke er en juridisk enhed i Indien, er denne konstruktion stadig klassificeret som fast driftssted. Det samme gælder for virksomheder, der kun har et forbindelseskontor i Indien og starter salgsaktiviteter derfra. Dette er ikke tilladt og betragtes som skatteunddragelse. Endelig er udenlandske virksomheder, der outsourcer arbejde til indiske medarbejdere , der arbejder på fuld tid for dem, også udpeget som Dependent Agency PE. I så fald er de indiske medarbejdere helt afhængige af indkomsten og det arbejde, de udfører for det udenlandske selskab.
Ledelsessted Fast driftssted
Hvis du som virksomhed lejer et fast rum i Indien, såsom et kontor, et lager eller endda et skrivebord i et co-working space, og hvis lejen af dette rum betales direkte af det europæiske hovedkontor til den indiske udlejer, kan dette klassificeres som PE. Ethvert sted, som det udenlandske selskab "har adgang til og ret til at bruge til enhver tid i en periode på 6 måneder eller længere" falder ind under denne form for PE.
Fast sted fast driftssted
Hvis du som virksomhed bruger en fast placering til at udvikle dine forretningsaktiviteter, såsom et kontor, filial, fabrik, værksted osv., Kan dette klassificeres som PE. I mange tilfælde bruger det udenlandske selskab også adressen på stedet i officiel korrespondance. Igen skal placeringen være i brug i mere end seks måneder.
Bygge-, installations- eller montageanlæg
Et specialiseret, udenlandsk firma, der udfører et projekt i Indien, såsom opførelsen af en ny bro, overfører de nødvendige maskiner og importerer specielle materialer. Ofte flyves projektledere, ingeniører og arkitekter også ind for at føre tilsyn med projektet. Dette kan føles uskyldigt, da det kun er i kort tid. Men et sådant projekt, hvor virksomheden forbliver i Indien i mere end en periode på 6 måneder gennem udstyr og mennesker, kan klassificeres som PE.
Fast driftssted for service
I dette tilfælde tilbyder virksomheden ikke varer, men tjenesteydelser. Så der er ingen lokal part involveret, men medarbejderne i virksomheden leverer tjenesterne i Indien til kunden. De bliver i landet i mere end seks måneder. Et eksempel er levering af projektstyringstjenester. Der er ingen fysisk placering, der anvendes af virksomheden i dette tilfælde, og derfor involverer det ofte tjenester på projektbasis.
Konsekvenserne af fast driftssted
Hvis din virksomhed er klassificeret som en PE, vil det have en betydelig indvirkning på din virksomhed i Indien. Singhal: "Den situation, vi støder mest på, er den, hvor det udenlandske selskab har en fast salgsagent, og der derfor er et afhængigt agentur fast driftssted. De indiske skattemyndigheder opdager ofte denne form for PE, når de tjekker agentens selvangivelse og ser, at han eller hun modtager løn fra udlandet. Alle salgsaktiviteter vil derefter straks gå i stå, og alle varer, der allerede er opbevaret i Indien, vil blive låst inde, indtil sagen er afsluttet, bøderne betalt, og du officielt har startet en virksomhed i Indien.
Skattemyndighederne giver dig ikke kun en bøde, men beregner også, hvad du skylder dem i skat og renter. "Fordi du ikke er en officiel juridisk enhed i Indien, har du heller ikke nogen bøger, som du kan give dem indsigt i din indkomst i Indien," forklarer Thomas Breitinger . Han er Senior Manager Consulting Strategy hos Maier + Vidorno. "Derfor foretages der altid et bredt skøn over indkomsten, som ofte ligger langt over det reelle tal. Et eksempel: Din agent har arbejdet for din virksomhed i 5 år, hvilket betyder, at du har været PE for skattemyndighederne i fem år. En PE er altid værdsat som et industrikontor, hvilket er 42% af den samlede indkomst. De anslår, at du har ti millioner rupier (ca. 110.000 euro) i indkomst om året, hvoraf du skal betale 42%. Dertil kommer renter og straf. Nogle virksomheder får en regning på måtten, der er det tredobbelte af, hvad de har tjent i Indien på 5 år."
Forebyggelse af fast driftssted i Indien
"For at komme ud af denne vanskelige situation ser vi nogle gange europæiske virksomheder betale bestikkelse," siger Breitinger. "Det burde man virkelig ikke gøre. Chancen for, at du ender bag tremmer i dit eget land, er større end i Indien. Vi fraråder på det kraftigste at acceptere et sådant tilbud." Hvad du skal gøre er at ansætte en god advokat og have meget tålmodighed, for ifølge Breitinger tager disse procedurer lang tid. - Men det er selvfølgelig bedre helt at forebygge situationen. For virksomheder, der arbejder på projektbasis og kan falde ind under overskriften byggeri fast driftssted , er der måder at gøre denne PE lovlig på en enkel måde. Men for virksomheder, der udelukkende sælger i Indien, er det meget sværere."
Der er to måder, hvorpå du sikkert kan fungere som starter på det indiske marked uden at starte en enhed. "Den ene er ved at arbejde med distributører og agenter, der også udfører opgaver for andre virksomheder. Fordi de ikke modtager en fuld fast indkomst fra din virksomhed, kan der aldrig være tale om afhængig agentur PE. Men så skal du være 100% sikker på, at dette er tilfældet. Vi ser stadig for mange eksempler på, at virksomheden ubevidst er i risiko for fast driftssted, fordi agenten ikke ærligt har fortalt os, at der ikke er andre kunder."
Undgå PE-risici med Business Incubator
Ifølge Breitinger er en deltidssalgsagent ikke nok til, at mange europæiske virksomheder kan få succes i Indien. "De produkter, som de kommer ind på det indiske marked med, er high end. Så du har brug for en veluddannet agent, der ikke kun forstår dit produkt, men også markedet. Ofte er det ikke nogen, der tager to andre job derudover, så man skal stadig se på juridiske metoder for at kunne arbejde med en fastansat."
Maier + Vidorno og IndiaConnected tilbyder en løsning på dette gennem virksomhedsinkubatoren. Du som virksomhed finder de rigtige mennesker til at begynde at sælge dine produkter i Indien, og vi tager os af resten. Dine medarbejdere vil være på vores lønningsliste, og det juridiske ansvar og ansvar vil derfor også ligge hos os. Ikke flere PE-risici. Derudover arrangerer vi alt fra back office til præstationsvurderinger, og vi har fem fysiske lokationer, hvor vi kan huse dit team. "Mere end hundrede virksomheder arbejder i øjeblikket gennem vores inkubator i Indien," siger Breitinger. "Det er en sikker mulighed for at udforske markedet og vokse. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt din virksomhed er i risiko for PE, laver vi en gratis screening for dig. Hvis det virkelig er tilfældet, kan du og dine medarbejdere fortsætte med at arbejde på en sikker måde direkte via inkubatoren."