Indien formåede at tiltrække hele 81,7 milliarder dollars i udenlandske direkte investeringer, eller FDI, i det forløbne år, hvilket er det højeste beløb, landet nogensinde har set komme ind. Men Indien har brug for mange flere investeringer, og derfor er der et ambitiøst budget for det kommende år, hvor regeringen fokuserer på en større opgradering af Indiens infrastruktur, overgangen til en digital økonomi og ren energi og gøre det lettere og mere gavnligt for udenlandske investorer at drive forretning.
Vigtigste forslag
Dette er nogle centrale forslag fra det nye budget, der vil påvirke, hvordan udenlandske investorer og virksomheder driver forretning i Indien:
Beskatning
1. Ingen ændring i selskabsskattesatserne
Indkomstskattesatserne (inklusive tillæg og cess) for virksomheder (indenlandske og udenlandske), selskaber og selskaber med begrænset ansvar forbliver uændrede, herunder satserne for Minimum Alternate Tax (MAT) og Alternate Minimum Tax (AMT).
2. Tilbagetrækning af den gunstige skattesats for udbytte modtaget fra udenlandske datterselskaber
I øjeblikket er det udbytte, som indiske virksomheder modtager fra deres investeringer i udenlandske virksomheder, skattepligtigt med en reduceret sats på 15%. Derudover kan disse selskaber under visse betingelser anvende et særligt skattefradrag, hvis det modtagne udenlandske udbytte udloddes yderligere. I de nye budgetplaner vil denne gunstige skattesats på 15% blive afskaffet, og det modtagne udenlandske udbytte vil blive beskattet med de almindelige selskabsskattesatser. Fradraget for yderligere ydelser forbliver.
3. Skattefordele for producenter og nystartede virksomheder
Nyetablerede fremstillingsvirksomheder og fabrikker kan drage fordel af den fordelagtige skattesats på 15 procent (plus tillæg og cess) i yderligere et år. Ordningen forlænges frem til den 31. marts 2024. Nystartede virksomheder, der er berettiget til de såkaldte skatteferieydelser, kan også gøre krav på dette i yderligere et år frem til den 31. marts 2023.
4. Indsendelse af ajourførte selvangivelser
Tidligere kunne der ikke foretages ændringer i en indsendt selvangivelse, men med det nye budget ændres dette. For at fremme frivillig overholdelse af skattelovgivningen og indgivelse af afkast kan skatteydere indgive en opdateret selvangivelse inden for tre år efter udgangen af skatteåret, forudsat at de betaler yderligere skatter på den ikke-offentliggjorte indkomst. En opdateret selvangivelse kan dog ikke indgives, hvis det fører til en reduktion i skattepligten, en skatterefusion eller en stigning i refusionen.
5. Ændringer i kildeskat
I henhold til indisk skatteret er værdien af enhver fordel eller ydelse, som en skattepligtig nyder i forbindelse med sin erhvervsmæssige praksis, skattepligtig som erhvervsindkomst. Budgettet for 2022 foreslår derfor at opkræve en kildeskat på 10 % af sådanne fordele eller begunstigelser, hvilket forpligter den person, der betaler eller yder sådanne fordele eller begunstigelser til en person, der er bosiddende i Indien, til at tilbageholde disse skatter.
6. Det Internationale Center for Finansielle Tjenesteydelser (IFSC)
I de senere år har Indien indført flere skattelettelser for enheder med base i IFSC for at gøre det til et globalt knudepunkt for finanssektoren. Der annonceres nu en skattefritagelse for en ikke-hjemmehørendes indkomst fra offshore-derivater eller over-the-counter-derivater udstedt af en offshore-bank, indkomst fra royalties og indtægter fra porteføljeforvaltningstjenester fra IFSC, forudsat at visse betingelser er opfyldt.
7. Frist for indsendelse af den månedlige GST-erklæring
Fristen for indsendelse af de månedlige GST-afkast fra udenlandske virksomheder fremrykkes til den 13. i måneden (tidligere var dette den 20.).
8. Fradrag for indgående afgift (ITC)
Budget 2022 pålægger yderligere begrænsninger for anvendelsen af ITC i henhold til GST-lovene, hvilket kræver, at skatteyderne overholder reglerne endnu bedre.
Det indiske skattesystem kan blive en reel hovedpine uden ordentlig lokal hjælp. IndiaConnected har derfor udarbejdet denne guide, som giver indsigt i det komplekse skatte- og økonomisystem, som enhver CFO i Indien har at gøre med, og som vi til enhver tid kan støtte dig med. Fra at få alle de nødvendige dokumenter til din første eksport fra Holland til at tage sig af hele back-office af din indiske enhed, så du altid kan fokusere fuldt ud på dine aktiviteter i Indien.
Eksport
1. Mindre fordel på importafgifter og mere fokus på Make-in-India
Det nye budget bebuder en trinvis revision og delvis afskaffelse af næsten 350 fritagelser for importafgifter for at tilskynde virksomhederne til at oprette et produktionssted i Indien.
2. Særlige økonomiske zoner (SEZ)
For at fremme eksporten fra Indien vil loven om særlige økonomiske zoner blive erstattet af en ny lovgivning, der vil bringe staterne sammen som partnere i 'Development of Enterprise and Service Hubs'. Formålet med disse knudepunkter er at forbedre samarbejdet mellem alle større eksisterende og nye SEZ'er, udnytte den tilgængelige infrastruktur bedst muligt og øge eksportens konkurrenceevne.
I det kommende år vil antallet af SEZ'er i Indien også blive udvidet betydeligt, næsten 40% af de godkendte SEZ'er er endnu ikke blevet operationelle.
Interessante muligheder for internationale virksomheder i Indien
Forsvar
I det nye budget vil 25 % af forsvarsbudgettet på 66 mia. USD blive stillet til rådighed for F&U i denne sektor af virksomheder, nystartede virksomheder og den akademiske verden, hvilket giver internationale aktører muligheder med innovative løsninger. Derudover forventes det, at denne investering vil give interessante muligheder for producenter i denne sektor med base i Indien. I 2020 ændrede Indien sin regulering af FDI i forsvarssektoren og tillader nu investeringer på op til 74 procent.
Sundhedspleje
Den indiske regering udvider den gunstige skatteordning for producenter i denne sektor med det formål bl.a. at stimulere produktionen af farmaceutiske produkter og medicinsk udstyr. Desuden har den udpeget lægemiddelsektoren som en af de vigtigste vækstsektorer og støtter sektoren med gavnlige politiske foranstaltninger. I budgettet omfatter det imidlertid ikke F&U-segmentet i denne sektor, hvilket er en forspildt mulighed. I næsten alle segmenter af sundhedssektoren er 100 procent FDI tilladt.
Digitalisering og teknologi
I det nye budget viser Indien ambitionen om at arbejde hen imod et digitalt samfund og en digital økonomi. Som følge heraf vil næsten alle sektorer (digital valuta, infrastruktur fokuserer på elbiler, e-pas osv.) få et digitalt løft, og det skaber vigtige direkte og indirekte muligheder for nystartede virksomheder og virksomheder såsom software-, hardware- og servicevirksomheder. I teknologisektoren er 100 procent FDI tilladt.
Den indiske regering sigter også mod at øge landets datacentre og energilagringssystemer, opladningsinfrastruktur og batterisystemer. Det sigter mod at opbygge et datacenterøkosystem i verdensklasse ved at tiltrække investeringer fra indenlandske og internationale aktører for at øge denne sektor.
Landbrug
En af de sektorer, hvor regeringen forsøger at foretage et stort udviklingstræk, er landbruget. En ny fond er blevet annonceret, der vil støtte nystartede virksomheder, der udlejer landbrugsmaskiner til landmænd og virksomheder med innovative, digitale løsninger for at gøre forretningsdriften mere effektiv. Der ses også på innovative løsninger: såsom brugen af droner til at hjælpe landmænd med tinglysning. I landbrugssektoren er 100 procent FDI tilladt.
Er du nysgerrig efter de specifikke muligheder, der ligger på det indiske marked for din virksomhed eller sektor? Vores lokale eksperter står klar til at besvare dine spørgsmål.