Merchant Trading: eksporter direkte fra din indiske fabrik og undgå dobbelt importtold.

Indien er ved at blive et meget populært produktionssted for europæiske virksomheder på grund af dets store talentmasse af højtuddannede arbejdere, lave omkostninger, fremragende viden om den nyeste teknologi og strategiske placering. Det gør ikke blot Indien til et fantastisk produktionscentrum, men også til den perfekte base, hvorfra regionen nemt kan forsynes. Flere og flere europæiske virksomheder vælger derfor Indien som produktionssted for at eksportere deres produkter til nabolandene.

Hvis du bruger Indien som et regionalt produktionscenter, vil du naturligvis gerne kunne eksportere dine produkter direkte fra fabrikken i stedet for først at skulle sende dem til dit europæiske hovedkvarter. Denne direkte måde at eksportere på kaldes merchant trading. I denne artikel forklarer vi, hvordan merchant trading fra Indien fungerer, og hvordan man får de rigtige licenser.

Merchant Trading som en europæisk virksomhed

Merchant trading betyder, at en forsendelse af varer finder sted fra et fremmed land til et andet fremmed land gennem en "mellemmand" eller "merchant" i et tredje land og uden at komme ind eller ud af merchantens land. Merchant trading hjælper således virksomheder med at undgå at betale dobbelt importtold.

Lad os forenkle det med et eksempel. En hollandsk virksomhed har et datterselskab i Indien, som fremstiller dens produkter. Den hollandske virksomhed har fundet en kunde i Singapore, som ønsker at købe de produkter, der fremstilles i Indien. I stedet for at importere produkterne til Holland og derefter eksportere dem til Singapore, beder den hollandske virksomhed det indiske datterselskab om at levere produkterne direkte til køberen i Singapore. Det betyder, at produkterne aldrig kommer ind i eller forlader Holland.

I dette tilfælde taler vi om merchant trading, fordi:
- leverandøren af de varer, der skal eksporteres, er datterselskabet i Indien;
- køberen af de varer, der skal eksporteres, er kunden i Singapore;
- forhandleren eller mellemmanden er moderselskabet i Holland.

Men vi taler ikke kun om merchant trading, når et datterselskab er involveret, men også når en virksomhed køber de produkter, den vil sende til kunden, fra en tredjepart.

For eksempel modtager den hollandske virksomhed en ordre fra en kunde i USA på et specifikt produkt, som den ikke selv producerer til en kunde i USA. Den hollandske virksomhed placerer en ordre hos en leverandør i Indien, som producerer produktet, og beder den indiske leverandør om at sende varerne direkte til den amerikanske kunde. Igen kommer varerne ikke ind i eller forlader Holland, så også i dette eksempel er den hollandske virksomhed den handlende.

I dette eksempel sender den indiske leverandør sin faktura til den hollandske virksomhed, som derefter sender sin egen faktura til den amerikanske kunde. I eksemplet, hvor varerne leveres af det indiske datterselskab, vil de internationale og lokale transfer pricing-regler på salget af varerne fra det indiske datterselskab til det hollandske moderselskab.

Betaling af GST (moms) på en handelsaftale

I henhold til IGST-loven behandles en indisk leverandørs levering til et sted uden for Indien som levering af varer mellem to indiske stater. I henhold til CGST-loven står der, at aktiviteter eller transaktioner ikke behandles som en levering af varer, hvis varerne leveres fra et sted i et ikke-afgiftspligtigt område til et andet sted i et ikke-afgiftspligtigt område, uden at varerne kommer ind i Indien.

Det betyder, at i vores eksempler, hvor varerne leveres fra Indien, gælder IGST-loven, og der skal betales GST. I det tilfælde, hvor forhandleren er den indiske virksomhed, gælder CGST-loven, og der skal heller ikke betales GST.

Nødvendige dokumenter til Merchant Trading fra Indien

De dokumenter, der kræves for at sende varer fra leverandøren til kunden, afhænger af de specifikke produkter, der sælges, og om den indiske virksomhed er leverandør eller købmand i handlen. Hvis det er sidstnævnte, skal der indsendes mindst 13 dokumenter for at muliggøre handel. Det anbefales derfor på det kraftigste at samarbejde med en lokal ekspert på området, som kan rådgive dig om, hvordan du bedst etablerer merchant trade og hjælpe dig med at få al den nødvendige dokumentation.

Vores eksperter står til rådighed for at besvare alle dine spørgsmål om dette emne og hjælpe dig med at gennemføre din første merchant trade med succes.

---

Shashank Verma

Vicepræsident for supply chain management

Denne artikel er skrevet i samarbejde med vicepræsident for Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma har mere end 22 års erfaring med at fastlægge forretningsstrategier, styre forsyningskæden for hundredvis af europæiske virksomheder, etablere god logistik i Indien og andre relaterede funktioner med fokus på omsætningsvækst og profitmaksimering i organisationer.

Indiens nye finanspolitiske planer til gavn for udenlandske investorer

Indien formåede at tiltrække hele 81,7 milliarder dollars i udenlandske direkte investeringer, eller FDI, i det forløbne år, hvilket er det højeste beløb, landet nogensinde har set komme ind. Men Indien har brug for mange flere investeringer, og derfor er der et ambitiøst budget for det kommende år, hvor regeringen fokuserer på en større opgradering af Indiens infrastruktur, overgangen til en digital økonomi og ren energi og gøre det lettere og mere gavnligt for udenlandske investorer at drive forretning. 

Vigtigste forslag

Dette er nogle centrale forslag fra det nye budget, der vil påvirke, hvordan udenlandske investorer og virksomheder driver forretning i Indien:

Beskatning

1. Ingen ændring i selskabsskattesatserne

Indkomstskattesatserne (inklusive tillæg og cess) for virksomheder (indenlandske og udenlandske), selskaber og selskaber med begrænset ansvar forbliver uændrede, herunder satserne for Minimum Alternate Tax (MAT) og Alternate Minimum Tax (AMT).

2. Tilbagetrækning af den gunstige skattesats for udbytte modtaget fra udenlandske datterselskaber

I øjeblikket er det udbytte, som indiske virksomheder modtager fra deres investeringer i udenlandske virksomheder, skattepligtigt med en reduceret sats på 15%. Derudover kan disse selskaber under visse betingelser anvende et særligt skattefradrag, hvis det modtagne udenlandske udbytte udloddes yderligere. I de nye budgetplaner vil denne gunstige skattesats på 15% blive afskaffet, og det modtagne udenlandske udbytte vil blive beskattet med de almindelige selskabsskattesatser. Fradraget for yderligere ydelser forbliver.

3. Skattefordele for producenter og nystartede virksomheder

Nyetablerede fremstillingsvirksomheder og fabrikker kan drage fordel af den fordelagtige skattesats på 15 procent (plus tillæg og cess) i yderligere et år. Ordningen forlænges frem til den 31. marts 2024. Nystartede virksomheder, der er berettiget til de såkaldte skatteferieydelser, kan også gøre krav på dette i yderligere et år frem til den 31. marts 2023.

4. Indsendelse af ajourførte selvangivelser 

Tidligere kunne der ikke foretages ændringer i en indsendt selvangivelse, men med det nye budget ændres dette. For at fremme frivillig overholdelse af skattelovgivningen og indgivelse af afkast kan skatteydere indgive en opdateret selvangivelse inden for tre år efter udgangen af skatteåret, forudsat at de betaler yderligere skatter på den ikke-offentliggjorte indkomst. En opdateret selvangivelse kan dog ikke indgives, hvis det fører til en reduktion i skattepligten, en skatterefusion eller en stigning i refusionen. 

5. Ændringer i kildeskat

I henhold til indisk skatteret er værdien af enhver fordel eller ydelse, som en skattepligtig nyder i forbindelse med sin erhvervsmæssige praksis, skattepligtig som erhvervsindkomst. Budgettet for 2022 foreslår derfor at opkræve en kildeskat på 10 % af sådanne fordele eller begunstigelser, hvilket forpligter den person, der betaler eller yder sådanne fordele eller begunstigelser til en person, der er bosiddende i Indien, til at tilbageholde disse skatter.

6. Det Internationale Center for Finansielle Tjenesteydelser (IFSC)

I de senere år har Indien indført flere skattelettelser for enheder med base i IFSC for at gøre det til et globalt knudepunkt for finanssektoren. Der annonceres nu en skattefritagelse for en ikke-hjemmehørendes indkomst fra offshore-derivater eller over-the-counter-derivater udstedt af en offshore-bank, indkomst fra royalties og indtægter fra porteføljeforvaltningstjenester fra IFSC, forudsat at visse betingelser er opfyldt.

7. Frist for indsendelse af den månedlige GST-erklæring

Fristen for indsendelse af de månedlige GST-afkast fra udenlandske virksomheder fremrykkes til den 13. i måneden (tidligere var dette den 20.).

8. Fradrag for indgående afgift (ITC)

Budget 2022 pålægger yderligere begrænsninger for anvendelsen af ITC i henhold til GST-lovene, hvilket kræver, at skatteyderne overholder reglerne endnu bedre. 

Det indiske skattesystem kan blive en reel hovedpine uden ordentlig lokal hjælp. IndiaConnected har derfor udarbejdet denne guide, som giver indsigt i det komplekse skatte- og økonomisystem, som enhver CFO i Indien har at gøre med, og som vi til enhver tid kan støtte dig med. Fra at få alle de nødvendige dokumenter til din første eksport fra Holland til at tage sig af hele back-office af din indiske enhed, så du altid kan fokusere fuldt ud på dine aktiviteter i Indien.

Eksport

1. Mindre fordel på importafgifter og mere fokus på Make-in-India

Det nye budget bebuder en trinvis revision og delvis afskaffelse af næsten 350 fritagelser for importafgifter for at tilskynde virksomhederne til at oprette et produktionssted i Indien.

2. Særlige økonomiske zoner (SEZ)

For at fremme eksporten fra Indien vil loven om særlige økonomiske zoner blive erstattet af en ny lovgivning, der vil bringe staterne sammen som partnere i 'Development of Enterprise and Service Hubs'. Formålet med disse knudepunkter er at forbedre samarbejdet mellem alle større eksisterende og nye SEZ'er, udnytte den tilgængelige infrastruktur bedst muligt og øge eksportens konkurrenceevne.

I det kommende år vil antallet af SEZ'er i Indien også blive udvidet betydeligt, næsten 40% af de godkendte SEZ'er er endnu ikke blevet operationelle.

Interessante muligheder for internationale virksomheder i Indien

Forsvar
I det nye budget vil 25 % af forsvarsbudgettet på 66 mia. USD blive stillet til rådighed for F&U i denne sektor af virksomheder, nystartede virksomheder og den akademiske verden, hvilket giver internationale aktører muligheder med innovative løsninger. Derudover forventes det, at denne investering vil give interessante muligheder for producenter i denne sektor med base i Indien. I 2020 ændrede Indien sin regulering af FDI i forsvarssektoren og tillader nu investeringer på op til 74 procent. 

Sundhedspleje
Den indiske regering udvider den gunstige skatteordning for producenter i denne sektor med det formål bl.a. at stimulere produktionen af farmaceutiske produkter og medicinsk udstyr. Desuden har den udpeget lægemiddelsektoren som en af de vigtigste vækstsektorer og støtter sektoren med gavnlige politiske foranstaltninger. I budgettet omfatter det imidlertid ikke F&U-segmentet i denne sektor, hvilket er en forspildt mulighed. I næsten alle segmenter af sundhedssektoren er 100 procent FDI tilladt. 

Digitalisering og teknologi
I det nye budget viser Indien ambitionen om at arbejde hen imod et digitalt samfund og en digital økonomi. Som følge heraf vil næsten alle sektorer (digital valuta, infrastruktur fokuserer på elbiler, e-pas osv.) få et digitalt løft, og det skaber vigtige direkte og indirekte muligheder for nystartede virksomheder og virksomheder såsom software-, hardware- og servicevirksomheder. I teknologisektoren er 100 procent FDI tilladt.

Den indiske regering sigter også mod at øge landets datacentre og energilagringssystemer, opladningsinfrastruktur og batterisystemer. Det sigter mod at opbygge et datacenterøkosystem i verdensklasse ved at tiltrække investeringer fra indenlandske og internationale aktører for at øge denne sektor.

Landbrug
En af de sektorer, hvor regeringen forsøger at foretage et stort udviklingstræk, er landbruget. En ny fond er blevet annonceret, der vil støtte nystartede virksomheder, der udlejer landbrugsmaskiner til landmænd og virksomheder med innovative, digitale løsninger for at gøre forretningsdriften mere effektiv. Der ses også på innovative løsninger: såsom brugen af droner til at hjælpe landmænd med tinglysning. I landbrugssektoren er 100 procent FDI tilladt.

Er du nysgerrig efter de specifikke muligheder, der ligger på det indiske marked for din virksomhed eller sektor? Vores lokale eksperter står klar til at besvare dine spørgsmål.

Sådan tackles eksporten til Indien smart efter pandemien

Eksport til Indien står i øjeblikket over for betydelige udfordringer på grund af den igangværende Covid-19-pandemi. Priserne på international sø- og luftfragt er fordoblet siden sidste år. Samtidig viser den indiske økonomi et hurtigt opsving, og privatforbruget stiger. Hvordan eksporterer du til Indien på en smart måde? Vores supply chain management ekspert, Shashank Verma, giver råd til virksomheder, der eksporterer til Indien.

Udfordringer for europæiske eksportører

"Europæiske virksomheder, der eksporterer til udlandet, står i øjeblikket over for forskellige udfordringer over hele verden," siger Verma om Covid-19's indvirkning på internationale handelsstrømme. "For det første var antallet af tilgængelige fragtskibe allerede reduceret før pandemien, fordi disse både ikke overholdt IMO's nye klimaregler. Da pandemien brød ud i 2020, og næsten hele verden gik i lockdown, sad tusindvis af containere også fast, hvilket igen forårsagede mangel på tilgængelige containere. Kombinationen af disse mangler har efterfølgende fået sø- og luftfartspriserne til at stige enormt, med mere end 300 procent på nogle større skibsruter. Som følge heraf har mange europæiske eksportører været nødt til at hæve priserne på deres produkter eller reducere deres fortjenstmargener. Det fører til lavere omsætning i Indien."

Høje priser og for meget lager

Ifølge Verma vil problemerne med international distribution og de dermed forbundne høje fragtrater først være løst om to år. På kort sigt betyder det, at europæiske virksomheder bliver nødt til at revurdere efterspørgslen efter deres produkt i Indien og justere deres strategi i overensstemmelse hermed.  "Vi ser mange eksportører begå den samme fejl," siger Verma. "Nu hvor Indien er åbent igen, eksporteres store mængder produkter til landet på kort tid af frygt for en tredje bølge og nye nedlukninger, der igen vil lukke ned for handelen mellem Europa og Indien. Men denne taktik kan forårsage problemer. Ikke alene er lagrene overfyldte i øjeblikket, det er også tvivlsomt, om disse producenter vil få alt det lager solgt. Vi ser i øjeblikket, at indiske forbrugere har en præference for varer produceret i Indien, fordi disse priser er meget lavere end for importerede produkter. Det er derfor tilrådeligt ikke at have mere lager i Indien, end du kan sælge i et kvartal. Kæmper du allerede med et lageroverskud i Indien? Så er det smart at bringe det tilbage ved at omfordele produkterne i regionen."

"På sigt kan et produktionssted i Indien give dig meget"

På sigt råder Verma virksomheder til at se på mulighederne for at etablere et produktionssted i Indien. "Dette giver dig ikke kun en bedre konkurrenceposition over for lokale producenter og andre internationale aktører, det giver dig også en masse omkostningsfordele såsom Made in India-fordelen i udbud og muligheden for at tilpasse dit produkt eller udvikle nye versioner af dine produkter, der appellerer til et bredere publikum."

Ud over de fordele, som et lokalt produktionssted tilbyder dig i selve landet, er oprettelse af en anden fabrik i Indien også en god måde at sprede din risiko på. "Ikke kun nu, men også på lang sigt er det smart at producere forskellige steder," siger Verma. "På den måde kan du oprette produktionshubs, hvorfra du kan begynde at eksportere i regionen for lavere omkostninger og mere bekvemmelighed. Indien var tidligere kendt for de restriktive regler, der gjaldt for virksomheder, der kom til at producere i landet. Men regeringen ønsker at profilere Indien mere og mere som et eksportland og tilbyder interessante subsidier til mange sektorer."

Løber du ind i specifikke problemer med eksporten af dit produkt til Indien, som du kunne bruge råd om? Vores lokale eksperter, såsom supply chain management ekspert Shashank Verma, er klar til dig. Du er velkommen til at kontakte os, så ser vi sammen på den bedste tilgang til din udfordring.