Merchant Trading: eksporter direkte fra din indiske fabrik og undgå dobbelt importtold.

Indien er ved at blive et meget populært produktionssted for europæiske virksomheder på grund af dets store talentmasse af højtuddannede arbejdere, lave omkostninger, fremragende viden om den nyeste teknologi og strategiske placering. Det gør ikke blot Indien til et fantastisk produktionscentrum, men også til den perfekte base, hvorfra regionen nemt kan forsynes. Flere og flere europæiske virksomheder vælger derfor Indien som produktionssted for at eksportere deres produkter til nabolandene.

Hvis du bruger Indien som et regionalt produktionscenter, vil du naturligvis gerne kunne eksportere dine produkter direkte fra fabrikken i stedet for først at skulle sende dem til dit europæiske hovedkvarter. Denne direkte måde at eksportere på kaldes merchant trading. I denne artikel forklarer vi, hvordan merchant trading fra Indien fungerer, og hvordan man får de rigtige licenser.

Merchant Trading som en europæisk virksomhed

Merchant trading betyder, at en forsendelse af varer finder sted fra et fremmed land til et andet fremmed land gennem en "mellemmand" eller "merchant" i et tredje land og uden at komme ind eller ud af merchantens land. Merchant trading hjælper således virksomheder med at undgå at betale dobbelt importtold.

Lad os forenkle det med et eksempel. En hollandsk virksomhed har et datterselskab i Indien, som fremstiller dens produkter. Den hollandske virksomhed har fundet en kunde i Singapore, som ønsker at købe de produkter, der fremstilles i Indien. I stedet for at importere produkterne til Holland og derefter eksportere dem til Singapore, beder den hollandske virksomhed det indiske datterselskab om at levere produkterne direkte til køberen i Singapore. Det betyder, at produkterne aldrig kommer ind i eller forlader Holland.

I dette tilfælde taler vi om merchant trading, fordi:
- leverandøren af de varer, der skal eksporteres, er datterselskabet i Indien;
- køberen af de varer, der skal eksporteres, er kunden i Singapore;
- forhandleren eller mellemmanden er moderselskabet i Holland.

Men vi taler ikke kun om merchant trading, når et datterselskab er involveret, men også når en virksomhed køber de produkter, den vil sende til kunden, fra en tredjepart.

For eksempel modtager den hollandske virksomhed en ordre fra en kunde i USA på et specifikt produkt, som den ikke selv producerer til en kunde i USA. Den hollandske virksomhed placerer en ordre hos en leverandør i Indien, som producerer produktet, og beder den indiske leverandør om at sende varerne direkte til den amerikanske kunde. Igen kommer varerne ikke ind i eller forlader Holland, så også i dette eksempel er den hollandske virksomhed den handlende.

I dette eksempel sender den indiske leverandør sin faktura til den hollandske virksomhed, som derefter sender sin egen faktura til den amerikanske kunde. I eksemplet, hvor varerne leveres af det indiske datterselskab, vil de internationale og lokale transfer pricing-regler på salget af varerne fra det indiske datterselskab til det hollandske moderselskab.

Betaling af GST (moms) på en handelsaftale

I henhold til IGST-loven behandles en indisk leverandørs levering til et sted uden for Indien som levering af varer mellem to indiske stater. I henhold til CGST-loven står der, at aktiviteter eller transaktioner ikke behandles som en levering af varer, hvis varerne leveres fra et sted i et ikke-afgiftspligtigt område til et andet sted i et ikke-afgiftspligtigt område, uden at varerne kommer ind i Indien.

Det betyder, at i vores eksempler, hvor varerne leveres fra Indien, gælder IGST-loven, og der skal betales GST. I det tilfælde, hvor forhandleren er den indiske virksomhed, gælder CGST-loven, og der skal heller ikke betales GST.

Nødvendige dokumenter til Merchant Trading fra Indien

De dokumenter, der kræves for at sende varer fra leverandøren til kunden, afhænger af de specifikke produkter, der sælges, og om den indiske virksomhed er leverandør eller købmand i handlen. Hvis det er sidstnævnte, skal der indsendes mindst 13 dokumenter for at muliggøre handel. Det anbefales derfor på det kraftigste at samarbejde med en lokal ekspert på området, som kan rådgive dig om, hvordan du bedst etablerer merchant trade og hjælpe dig med at få al den nødvendige dokumentation.

Vores eksperter står til rådighed for at besvare alle dine spørgsmål om dette emne og hjælpe dig med at gennemføre din første merchant trade med succes.

---

Shashank Verma

Vicepræsident for supply chain management

Denne artikel er skrevet i samarbejde med vicepræsident for Supply Chain Management, Shashank Verma.

Verma har mere end 22 års erfaring med at fastlægge forretningsstrategier, styre forsyningskæden for hundredvis af europæiske virksomheder, etablere god logistik i Indien og andre relaterede funktioner med fokus på omsætningsvækst og profitmaksimering i organisationer.

De vigtigste skatter i Indien: Her er hvad du behøver at vide om Goods and Services Tax (GST)

Goods and Services Tax (GST) er Indiens version af moms. Alle, der driver forretning i Indien, vil på et tidspunkt blive nødt til at forholde sig til den. I 2017 blev GST indført for at gøre det komplekse eksisterende skattesystem i landet mere gennemsigtigt.

Selvom GST-skatten har gjort det betydeligt lettere at drive forretning i Indien, kan den stadig være en udfordring for europæiske virksomheder, der starter deres aktiviteter i Indien. I denne artikel forklarer vi, hvordan afgiften fungerer, og hvordan den påvirker dig som udenlandsk iværksætter.

Det gamle indiske GST-skattesystem bestod af en akkumulering af indirekte skatter, punktafgifter og tillægsafgifter, der ikke kun blev opkrævet på nationalt niveau, men også på delstatsniveau og endda på byniveau. En vigtig skat, som de indiske delstater opkrævede, var moms, men der var ingen fast national sats for den.

Staterne bestemte uafhængigt af hinanden, hvilken moms der skulle opkræves for et produkt, hvilket resulterede i en masse bureaukrati for virksomhederne. Derudover skulle salg fra stat til stat også betale en Central State Tax (CST) til den nationale regering, hvilket kun yderligere understregede fragmenteringen af det gamle skattesystem.

Alle disse forskellige skatter fra forskellige indiske regeringer skabte en vandfaldseffekt og gjorde skatteunddragelse og korruption relativt let. De indiske skattemyndigheder mistede en masse indtægter som følge heraf, så der var et stort behov for forandring. 

En centraliseret omsætningsafgift

Med den nye Goods and Services Tax kom der i 2017 én central omsætningsafgift for hele Indien. Den forener alle skatter efter produkttype og opkræves på nationalt plan i New Delhi.

Der er fem satser fra 0 % til 28 %, som 1211 kategorier af varer og tjenesteydelser er inddelt under. Under GST-systemet opkræves der skat på ethvert tidspunkt, hvor der tilføjes værdi til produktet, og der foretages et salg. Dette stiger op til det endelige salg til kunden. For at tydeliggøre dette, et forenklet eksempel: 

Se fuld størrelse

Derudover er GST en destinationsbaseret skat. Det betyder, at hvis et produkt fremstilles i staten Andhra Pradesh, men sælges i Karnataka, går afgiften udelukkende til Karnataka. En stor forbedring i forhold til det tidligere system, hvor der skulle betales skat til et andet regeringsorgan ved hvert trin. 

Fordelene ved skat på varer og tjenesteydelser

Listen over fordele ved en centraliseret omsætningsafgift er lang. Først og fremmest forenkler GST i høj grad Indiens uhåndterlige skattesystem. Derudover gør GST det muligt at gøre Indien til et reelt indre marked, hvor fri bevægelighed for varer mellem staterne bliver en realitet.

Det vil give virksomhederne mulighed for at organisere deres distribution fra et centralt landsdækkende lager - i stedet for at skulle oprette det separat i hver stat. Desuden bliver skatteunddragelse sværere, hvilket øger indtægterne for den indiske statskasse. Ovenstående fordele fører igen til positive makroøkonomiske effekter: Det bliver lettere at drive forretning i Indien, (udenlandske) investeringer stiger, den indiske regering kan selv investere mere, og den indiske økonomi vil vokse hurtigere.

Men GST har også ulemper

GST er langt fra perfekt, da den stadig ikke samler skatterne under ét tag. Faktisk er der 38 forskellige: en separat GST for alle 29 stater (SGST) og de syv "unionsterritorier" (UTGST), en føderal GST (CGST) og en integreret GST (IGST) for leverancer af produkter og tjenester mellem staterne.

På trods af, at GST-systemet skulle eliminere vanddunkeffekten og dermed sænke prisen på produkter, er visse produkter faktisk blevet betydeligt dyrere. Siden indførelsen af den nye afgift er produkter som shampoo og deodorant for eksempel pludselig blevet pålagt en højere afgiftssats. 

Hvad betyder GST for dig som europæisk iværksætter i Indien?

Alle europæiske virksomheder, der ønsker at starte deres egen filial, joint venture eller anden form for salgsorganisation i Indien, skal betale denne skat. For at betale denne skat skal man have et PAN-nummer og registrere sig på GST-portalen, hvor man får sin unikke GSTIN-kode. Via denne portal skal man indsende og betale en skatteformular hver måned.

Europæiske virksomheder, der kun eksporterer til Indien, behøver næsten ikke at forholde sig til skatter. Men det er vigtigt at forstå, hvordan GST beskatter den indiske distributør eller importør, du samarbejder med.

GST er en af Indiens vigtigste skatter, udover selvfølgelig selskabsskat og alle mulige andre skatter, såsom Minimum Alternate Tax (MAT), Dividend Distribution Tax (DDT), Custom Duty og Excise Duty.

Outsourcing af produktion til en indisk part - sådan finder du den rigtige partner

Indien er blevet et af verdens førende produktionscentre i det seneste årti. Den indiske regering har investeret massivt i udviklingen af industrisektoren, hvilket har resulteret i, at Indiens bilindustri, luftfartsindustri, IT-sektor og medicinalindustri (tænk på vacciner) nu producerer til hele verden. Desuden har Indien adgang til et stort udbud af råmaterialer, og omkostningerne er lavere end i Kina. Landet byder derfor på mange interessante muligheder for europæiske virksomheder, der ønsker at outsource deres produktion.

At finde det rigtige produktionssted i Indien

Mange virksomheder ser Indien som ét land, men Indien er utrolig stort og mangfoldigt. Det er bedre at betragte Indien som et kontinent, ligesom Europa. For at finde en god producent er det derfor smart at lave eller bestille en grundig lokaliseringsanalyse. Indien har produktionsklynger, der huser virksomheder inden for en specifik sektor. Der findes flere klynger inden for hver sektor i de stater, hvor man finder de bedste materialer, infrastruktur og arbejdskraft til denne industri. Bilindustrien har f.eks. fire store klynger i Gujarat og omkring byerne Chennai, Pune og New Delhi.

Virksomhederne bør ikke fokusere på disse klynger, men se på alle muligheder i hele Indien. Nogle gange er muligheder uden for disse klynger mere fordelagtige, fordi lønningerne f.eks. er lavere uden for byerne. Når det er blevet fastslået, hvilke steder der opfylder kravene, kan der laves en liste over potentielle leverandører og producenter i disse regioner.

En indisk partner med erfaring

For at sikre de ønskede specifikationer og den ønskede kvalitet bør en potentiel leverandør have den rette ekspertise og erfaring inden for den sektor, som den europæiske virksomhed opererer inden for. Det bør også kontrolleres, om der er kvalitetssystemer på plads, hvad den årlige produktion er, og om leverandøren har tilstrækkelig erfaring med eksport af produktet.

Hvis du har lidt erfaring med at drive forretning i Indien, er det tilrådeligt at engagere en lokal konsulent på dette trin. De vil vide præcis, hvilke lovkrav produkterne skal opfylde, og hvilke tilladelser der kræves for at fremstille og sende dine produkter.

Kvalitetskontrol

Fra listen over potentielle kandidater udvælges efter en omfattende evaluering de tre til fem bedste muligheder for sektoren og produktet. Med disse producenter går det europæiske selskab derefter i dybden med de muligheder, som producenten tilbyder. I dette trin er det tilrådeligt at planlægge et besøg på produktionsanlægget, eller, hvis et besøg ikke er muligt, at organisere et videosamtaler for at få et endnu bedre indtryk af arbejdsmetoderne og kvaliteten af de produkter, der fremstilles der. Når udvælgelsen er indsnævret til 1 produktionsvirksomhed, kan der anmodes om et tilbud på , så der kan forhandles om pris og vilkår.

Husk på, at en fabrik i Indien normalt ser anderledes ud end en fabrik i Europa. Det betyder ikke, at de produkter, der leveres, også er af ringere kvalitet. Ofte er fabrikkerne i Indien mere enkelt indrettet, og der er f.eks. ingen aircondition, men maskinerne er af samme kaliber som i Europa.

Når der er enighed med producenten om pris og betingelser, kan der udtages prøver. Det vigtigste her er, at den europæiske virksomhed har folk til rådighed i Indien, som kan kontrollere fremstillingsprocessen og kvaliteten, inden den kontrolleres igen i Europa.

Hvis alt er tilfredsstillende, kan det første parti fremstilles. Selv om den nye leverandør allerede er blevet screenet på forskellige måder, er det tilrådeligt at få foretaget kvalitetskontrol hvert år eller endnu hyppigere.

Beskyttelse af din intellektuelle ejendomsret

Når du outsourcer din produktion til en partner i et andet land, skal du sikre dig, at din intellektuelle ejendomsret (IP) er godt beskyttet. Indien har været medlem af WIPO (Verdensorganisationen for intellektuel ejendomsret) i næsten 50 år, hvilket betyder, at de fleste love om intellektuel ejendomsret i Indien er i overensstemmelse med internationale standarder.

I vores guide om intellektuel ejendomsret kan du ikke kun læse, hvordan din intellektuelle ejendomsret er juridisk beskyttet i Indien, men også hvad du selv kan gøre og få registreret for at beskytte din intellektuelle ejendomsret, hvis du skal arbejde sammen med en indisk partner.