Hvordan håndterer du som udenlandsk virksomhed korruption i Indien?

Enhver udenlandsk virksomhed, der driver forretning i Indien, vil i sidste ende blive udsat for korruption. Premierminister Modi har foretaget alle mulige ændringer i de senere år for at forbedre situationen i landet, men Indien er stadig på 80. pladsen i transparency internationals korruptionsindeks. Som et internationalt firma ønsker du at holde dig så langt væk fra at betale bestikkelse som muligt, fordi dette kan have alvorlige konsekvenser ikke kun i Indien, men også i dit eget land. 

Hvert år rangerer Transparency International 176 lande verden over for korruption. Indien er rangeret som nummer 80.

Det tager tid at drive forretning rent

Det er stadig ikke ualmindeligt i Indien at blive bedt om 'speed money', et beløb, der betales under bordet for at få en tilladelse godkendt hurtigere, for eksempel. Selvom det i nogle tilfælde ser ud til, at der ikke er nogen anden løsning end at betale, fraråder vi kraftigt internationale virksomheder dette. For det første er det selvfølgelig forbudt, og for det andet er det simpelthen muligt at drive forretning rent i Indien. 

For eksempel gik det tyske it-firma Optanium i Indien på udkig efter et revisionsfirma, der kunne oprette deres enhed i Indien uden at betale bestikkelse. Etableringsprocessen tog til sidst længere tid, tretten måneder i stedet for seks, men på den måde kunne Optanium Indien starte pænt. Et vigtigt tip er derfor at planlægge nok tid til at håndtere sager som ansøgning om tilladelser eller frigivelse af dine produkter af toldvæsenet. 

'Det er lettere for udenlandske virksomheder ikke at samarbejde om korruption'

I et interview med Quartz forklarer Ravi Venkatesan, tidligere formand for Microsoft India og forfatter til bogen 'Conquering the Chaos: Win in India, Win Everywhere', hvordan virksomheder skal håndtere korrupte situationer. "Det er lettere for en udenlandsk virksomhed ikke at deltage i korruptionen. Lokal ledelse kan stå fast og sige, at betaling af bestikkelse er i strid med deres virksomhedspolitikker. Hvis der trækkes en hård linje, vil bestikkelserne automatisk dryppe af." 

Derudover er det ifølge Venkatesan vigtigt at have en meget stærk administrativ afdeling. "Bemand din virksomhed med kompetent, langsigtet administrativt personale, der kan klare sig i drøftelser med embedsmænd. Mange virksomheder investerer for lidt i disse funktioner, fordi de ikke ser dem som kernen i virksomheden. I stedet outsourcer de disse administrative opgaver til lokale agenter, som betaler 'speed money' og simpelthen begraver dem i deres andre udgifter."

"Mange virksomheder i Indien investerer for lidt i administrativt personale. Det gør dem sårbare over for korruption." ”

— Ravi Venkatesan

Hav altid dine papirer i orden

Heldigvis er der flere og flere situationer i Indien, hvor korruption er blevet helt elimineret, fordi disse processer nu er automatiserede eller bedre kontrolleret, som f.eks. at indgive sin selvangivelse eller få sin identifikation. Hvis du sørger for, at du altid har alle dine papirer i orden og derfor aldrig har brug for særlig assistance, kan du nemt undgå korruption.

Eksperterne hos IndiaConnected kan selvfølgelig hjælpe dig med at sikre, at din virksomhed altid og på alle områder overholder reglerne. 

Alt hvad du behøver at vide som CFO om: Det indiske skattesystem

Det indiske skattesystem er ofte en hovedpine for udenlandske CFO'er med en filial i landet. Ikke desto mindre er det indiske skattesystem blevet reformeret betydeligt i de senere år, og det er blevet meget klarere og lettere at betale skat. Her er hvad enhver udenlandsk CFO har brug for at vide om det indiske skattesystem.

Direkte og indirekte beskatning

Der er to typer skatter i Indien: direkte skatter og indirekte skatter. Direkte skatter opkræves på den indkomst, som virksomheder eller enkeltpersoner tjener i et regnskabsår. Den indkomstskat, der betales af de enkelte skatteydere, er den personlige indkomstskat (PIT). Enkeltpersoner beskattes på grundlag af skatteklasser med forskellige satser. Den indkomstskat, der betales af indenlandske virksomheder og udenlandske virksomheder på deres indkomst i Indien, er selskabsskatten (CIT). CIT har en specifik sats som fastsat i den indiske indkomstskattelov.

Som navnet antyder, pålægges indirekte beskatning ikke direkte på skatteyderne. Denne skat opkræves i stedet på varer og tjenesteydelser. Nogle eksempler på indirekte skatter i Indien er den centrale punktafgift og told og merværdiafgift (moms). En af de vigtigste indirekte skatter er Goods and Services Tax (GST), du kan læse alt om det her.

Selskabsskat

I Indien skal både indenlandske og udenlandske virksomheder betale selskabsskat. I henhold til den indiske indkomstskattelov er du et indenlandsk selskab, hvis du har et registreret kontor eller hovedkontor i Indien. Et datterselskab falder også ind under denne kategori. Du vil blive værdsat som et udenlandsk selskab, hvis du har en filial, projektkontor eller fast driftssted i Indien. Mens et indenlandsk selskab i Indien beskattes af sin universelle indkomst, beskattes et udenlandsk selskab kun af indkomsten i Indien. Det lyder billigere, men det er ikke altid tilfældet. 

Selskabsskat - Indenlandske virksomheder

Selskabsskattesatsen (CIT), der gælder for et indenlandsk selskab for regnskabsåret 2020-21, er som følger: 

Artikel 115BAA  og 115BAB

I september 2019 tilføjede den indiske regering en ny artikel, 115BAA, til den eksisterende indkomstskattelov fra 1961. Denne artikel giver indenlandske virksomheder en reduceret selskabsskattesats fra regnskabsåret 2019-2020 (AY 2020-21), hvis disse indenlandske virksomheder opfylder visse betingelser. Skatteprocenten er så ikke længere 25 eller 30 procent, men 22 procent. 

Hvad er betingelserne i artikel 115BAA og 115BAB?

For det første må indenlandske virksomheder ikke allerede anvende andre undtagelser eller incitamenter til at kvalificere sig til fradraget i henhold til 115BAA. Derfor bør den samlede indkomst af sådanne bedrifter beregnes uden: 

• Krav om eventuelle fradrag, der specifikt er tilgængelige for enheder beliggende i særlige økonomiske zoner (afsnit 10AA).

• Anmodning om yderligere afskrivninger i henhold til artikel 32

• Fradrag for investeringer i nye maskiner og anlæg i udpegede ugunstigt stillede områder i delstaterne Andhra, Pradesh, Bihar, Telangana og Vestbengalen i overensstemmelse med artikel 32 e.Kr. 

• Fradrag i henhold til artikel 33AB for te-, kaffe- og gummivirksomheder.

• Ansøgning om fradrag i henhold til § 33ABA for indskud foretaget i jordgenopretningsfonde af virksomheder, der beskæftiger sig med udvinding eller produktion af olie, naturgas eller begge dele i Indien.

• Ansøgning om fradrag i henhold til artikel 35 for videnskabelig forskning.

• Ansøgning om fradrag for bestemte virksomheders kapitaludgifter på grundlag af landbrugslovens § 35.

• Artikel 35CCC - Udgifter til udvidelsesprojekter på landbrugsprodukter.

• Artikel 35CCD - Udgifter til et kompetenceudviklingsprojekt.

• Ansøgninger om fradrag i henhold til kapitel VI-A (80IA, 80IAB, 80IAC, 80IB osv.) er ikke tilladt, men fradrag i henhold til artikel 80jjaa er udelukket. § 80JJAA giver en arbejdsgiver mulighed for at kræve en del af nyansattes løn tilbage gennem skatten. 

• Krav om modregning af eventuelle underskud fremført fra tidligere år, hvis disse underskud er opstået i forbindelse med ovennævnte fradrag. 

Betingelserne for 115BAB er:

• Selskabet blev stiftet og registreret efter den 1. oktober 2019. 

• Produktionen begynder inden 1. april 2023

• Virksomheden skal være involveret i fremstilling eller produktion af enhver vare eller produkt og / eller undersøgelsen i forbindelse med dette produkt. Virksomheden kan også engagere sig i distributionen af den artikel eller det produkt, de producerer. 

• Selskabet kan ikke påberåbe sig denne betingelse, hvis det er stiftet ved at opsplitte eller rekonstruere en allerede eksisterende virksomhed som omhandlet i artikel 33B.

• Virksomheden kan ikke anvende denne betingelse, hvis den bruger en fabrik eller maskine, der tidligere har været brugt til ethvert formål. Brugte importerede maskiner er tilladt, hvis disse maskiner aldrig er blevet installeret i Indien, og muligheden for afskrivning af disse maskiner aldrig er blevet hævdet i Indien.  

Bemærk venligst!

Det er ekstremt vigtigt, at virksomhederne er sikre på, at de er mere gunstige ved at vælge den lavere skattesats på 115BAA, før de rent faktisk tager det skridt, for så snart en virksomhed gør brug af reduktionen, skal dette fortsættes i de næste skatteår. Da der ikke er nogen frist, inden for hvilken § 115BAA-optionen kan udnyttes, er det bedre at tage sig tid og afprøve, hvor stor fordel andre undtagelser og incitamentsregler kan give virksomheden. Efterfølgende er det altid muligt at vælge anvendelsen af 115BAA, men vær opmærksom på, at så snart den er blevet udøvet, skal den fortsættes.

Selskabsskat - Udenlandske virksomheder

Som tidligere forklaret vil du blive værdsat som et udenlandsk selskab, hvis du har en filial, projektkontor eller fast driftssted i Indien. Mens et indenlandsk selskab i Indien beskattes af sin universelle indkomst, beskattes et udenlandsk selskab kun af indkomsten i Indien.

Selskabsskattesatsen (CIT), der gælder for et udenlandsk selskab for regnskabsåret 2020-21, er som følger: 

Disse satser er højere end satserne for indenlandske virksomheder, og som udenlandsk selskab kan du ikke kræve satsnedsættelser som 115BAA. Hvis du kun lige er startet i Indien, og din omsætning stadig er lav, er disse høje satser stadig håndterbare. Men når du begynder at vokse, er det tilrådeligt at oprette din egen enhed i Indien, så du kan drage fordel af de fordelagtige skattesatser for indenlandske virksomheder. 

Indgivelse af en selvangivelse

Normalt skal alle virksomheder, herunder udenlandske virksomheder, indgive deres selvangivelse den 30. oktober eller før hvert år. Selvom selskabet er etableret i samme regnskabsår, skal der indgives selvangivelse for perioden inden den 30. oktober. Derudover skal virksomheder, der har en omsætning, fortjeneste eller bruttoindtægter på mere end 10 millioner INR eller ca. 110.000 EUR, have foretaget en revision. Denne revisionsrapport skal indsendes til den indiske skatteafdeling sammen med selvangivelsen. Revisionspåtegningen skal indsendes årligt, hvis reglen gælder for din virksomhed, inden den 30. september.

En guide til CFO'er i Indien

At drive forretning i Indien kan være udfordrende, især da regeringsprocesserne kræver meget tid og energi. Konsulentfirmaet IndiaConnected ønsker derfor at give dig indsigt i det skatte- og økonomisystem, som enhver CFO i Indien skal håndtere med vores særlige CFO-manual. Fra at få alle de nødvendige dokumenter til din første eksport fra Holland til at tage sig af hele back-office af din indiske enhed, så du altid kan fokusere fuldt ud på dine aktiviteter i Indien.

Hvilken juridisk form skal jeg vælge til min indiske filial?

Før du starter en virksomhed i Indien, vil du sikre dig, at du vælger den rigtige juridiske form, der passer til dine mål på den ene side og holder overholdelsesforpligtelser og skatter på et minimum på den anden side. Indien har tre typer juridiske former: Kontorstrukturerne, partnerskabsstrukturerne og de begrænsede strukturer, som alle har deres egne fordele og begrænsninger.

1. Kontorstrukturer

Alle kontorstrukturer er lette enheder, der betragtes som en udvidelse af det udenlandske moderselskab. Det juridiske ansvar for disse tre former for virksomhed ligger hos det udenlandske moderselskab, og de indiske skattemyndigheder anser derfor kontorerne for at være udenlandske virksomheder.

• Forbindelseskontor
  Den indiske centralbank beskriver en sådan virksomhed som "et kontor, der kun må påtage sig forbindelsesaktiviteter", såsom at indhente oplysninger om markedet, stimulere eksport til eller import fra Indien eller etablere finansielle samarbejder mellem hovedkontoret og indiske virksomheder. Et forbindelseskontor må ikke generere omsætning i Indien og må derfor ikke producere varer eller levere tjenesteydelser. Et forbindelseskontor er en af de mest populære juridiske former blandt internationale investorer, vi forklarer hvorfor her . 

• Afdelingskontor
  Et afdelingskontor giver flere muligheder end et forbindelseskontor. Det kan udføre kommercielle transaktioner såsom import og eksport, yde rådgivningstjenester eller yde teknisk support. Enheder, der har været rentable i fem år og har en nettoværdi på mere end $ 100.000, kan bruge denne rute til at komme ind på det indiske marked.

• Projektkontor
  Projektkontorer er oprettet til at udføre en bestemt opgave i Indien. For eksempel vinder du et infrastrukturprojekt med dit udenlandske selskab og åbner et kontor for at udføre denne opgave (og dermed undgå et fast driftssted). Før du kan åbne et projektkontor, skal projektet godkendes af et officielt organ i Indien eller finansieres af en international organisation som Verdensbanken. Finansieringen af projektet kommer derfor enten fra udlandet eller fra det indiske organ, der har tildelt projektet.

2. Partnerskaber 

Partnerskabsstrukturerne er former for samarbejde mellem mindst to partnere, hvor partnerne er personligt ansvarlige. Der er to typer partnerskaber i henhold til indisk ret: "partnerskab efter forlig" og "særligt partnerskab". I tilfælde af et partnerskab efter behag indgås en kontrakt mellem partnerne, hvor partnerskabets varighed ikke er fastsat. I et bestemt partnerskab indgås et partnerskab inden for et bestemt selskab.

• Partnerskaber med begrænset ansvar (L.L.P.)
  I 2008 blev en ny form for partnerskab introduceret i Indien: Limited Liability Partnership (L.L.P.). Denne formular kombinerer aspekter af partnerskabet og en privat begrænset (Pvt. Ltd.). For eksempel er ansvaret for en L.L.P. begrænset. L.L.P. er interessant for små og mellemstore servicevirksomheder i betragtning af de skattemæssige fordele ved denne juridiske form. 

• Joint Venture
  To parter kan også vælge at oprette et joint venture (JV). L.L.P. og JV er meget ens, men der er forskelle. For eksempel dannes en JV normalt i en bestemt periode eller til et bestemt formål og har en mere fleksibel struktur end en L.L.P., fordi vilkårene for et joint venture kan variere afhængigt af partnernes specifikke behov. De skridt, der skal tages for at starte et joint venture, kan findes her. 

3. Begrænsede strukturer

Der er to typer begrænsede strukturer: Private Limited (Pvt. Ltd.) er den indiske ækvivalent til den hollandske B.V., og Public Limited (PLC) er den indiske ækvivalent til N.V.. Pvt. Ltd. er den mest valgte form for virksomhed af udenlandske virksomheder og investorer i Indien. I visse sektorer kræver oprettelsen af et Pvt. Ltd. forudgående godkendelse fra Reserve Bank of India. En PLC er den juridiske form for børsnoterede selskaber. 

Vil du oprette din egen enhed i Indien? Vores guide til CFO'er med aktiviteter i Indien giver et omfattende overblik over de trin, du skal tage for at starte din virksomhed korrekt i Indien. Derudover er denne guide fuld af råd og tips til andre udfordringer, som CFO'er i Indien helt sikkert vil stå over for, såsom transfer pricing og hjemsendelse af udbytte til Europa.