Nye indiske skatteregler: Hold øje med konsekvenserne af Significant Economic Presence

Siden 2021 har Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) bekæmpet virksomheders skatteunddragelse - som flytter deres overskud til lavskattejurisdiktioner - på globalt plan. Dette såkaldte BEPS-projekt (Base Erosion and Profit Shifting) fokuserer specifikt på skatteudfordringer i den nye, digitale økonomi. Indien har indarbejdet tiltagene fra BEPS i sin skattelovgivning, hvilket kan påvirke din virksomhed, hvis du driver forretning i Indien. 

Det nøglebegreb, som Indien har adopteret fra BEPS-projektet, er "Significant Economic Presence" (SEP). Vi forklarer konsekvenserne af denne tilføjelse for indisk skattelovgivning i denne artikel. 

Betydelig økonomisk tilstedeværelse (SEP)

Betydelig økonomisk tilstedeværelse betyder, at der skal opkræves skat, hvis en virksomhed har et betydeligt engagement i det marked, hvor den skal betale skatten, selv om den ikke har nogen fysisk tilstedeværelse i landet. I henhold til gældende lov udgør en udenlandsk virksomhed i Indien et SEP, hvis:

• de indgår i en transaktion vedrørende varer, tjenester eller ejendom med en juridisk enhed i Indien, herunder download af data eller software, og de samlede betalinger fra sådanne transaktioner overstiger 20 millioner rupees (220.000 €) i det foregående år.

eller

• den løbende erhverver nye virksomheder eller er i kontakt med mindst 300.000 brugere.

Konsekvenserne af SEP for udenlandske virksomheder i Indien

Ideen bag SEP-bestemmelsen er at sikre, at ingen, der tjener penge i et land, undgår at blive beskattet der, og at alle aktører bliver vurderet på samme måde. På trods af OECD's lovgivningsmæssige fokus på den digitale økonomi, har den nuværende implementering af SEP i Indien et bredt anvendelsesområde. Den dækker faktisk alle transaktioner vedrørende varer, tjenesteydelser eller ejendom, der udføres af udenlandske virksomheder med en juridisk enhed i Indien, uanset om det er online eller offline.  

SEP er blevet implementeret meget bredt i Indien med det resultat, at selv udenlandske virksomheder, der ikke har nogen enhed i Indien, allerede ses som SEP af deres aktiviteter. For eksempel kan en udenlandsk virksomheds engangseksport af varer til Indien, som ikke har andre aktiviteter i Indien, allerede udløse SEP-bestemmelsen, hvis den overstiger 20 millioner rupees (220.000 euro). 

Indisk lov ser derfor både på, hvor regelmæssigt du som udenlandsk virksomhed opererer i Indien, og hvilken indkomst der er tale om. Når bestemmelsen træder i kraft, skal den udenlandske virksomhed føre regnskab, gennemgå revision, betale skat og indgive selvangivelse i Indien.

SEP og de europæiske skatteaftaler med Indien

Virksomheder med aktiviteter i Indien, der er baseret i lande, som Indien har en skatteaftale med, vil naturligvis ikke blive dobbeltbeskattet, fordi de er klassificeret som SEP. Indisk lovgivning dikterer også, at for udenlandske virksomheder vil de mest gunstige bestemmelser i enten den indiske skattelovgivning eller skatteaftalen være afgørende. 

Indiens skatteaftaler med Europa bruger ikke begrebet SEP, men begrebet Fast driftsstedsom har et snævrere anvendelsesområde. Så længe udenlandske virksomheder kan bevise, at de ikke har et "fast driftssted" i Indien, er de ikke omfattet af SEP-bestemmelserne. Det kræver dog, at virksomheden kan fremlægge dokumentation, herunder et skattecertifikat, en erklæring om, at de ikke har et "fast driftssted", og formular 10F.

SEP-bestemmelserne vil dog altid gælde for virksomheder fra lande, der ikke har en skatteaftale med Indien (alle EU-medlemslande har en skatteaftale med Indien). For virksomheder fra disse lande er det vigtigt hele tiden at kontrollere, om transaktionerne udløser SEP-bestemmelserne. 

Alt hvad du behøver at vide om den skattemæssige side af at drive forretning i Indien

SEP og Permanent Establishment er ikke de eneste lumske skattespørgsmål, som europæiske virksomheder støder på i Indien. IndiaConnected har været aktiv i Indien i ti år og hjælper hvert år hundredvis af virksomheder med deres spørgsmål om det indiske skattesystem og andre skattespørgsmål. For at hjælpe virksomhederne med at komme i gang har vi derfor samlet al vores viden og tips i en gratis guide til CFO'er med aktiviteter i Indien.

Forskelle i måden at drive forretning mellem indiske stater på

Indien er næsten samme størrelse som EU, og der bor mere end dobbelt så mange mennesker der. Det er derfor ikke underligt, at der er store forskelle mellem de forskellige indiske stater i sprog, demografi, politik og økonomisk vækst. For en vellykket start i Indien er det derfor vigtigt at tage højde for disse forskelle, når man laver en forretningsplan. Fordi det, der virker i Gujarat, ikke automatisk virker i Vestbengalen.

Billede via Harvard Business Review

De regionale forskelle mellem indiske stater

Hvis en europæisk virksomhed skal have succes i Indien, skal man være opmærksom på de store regionale forskelle i landet. Indien er et fragmenteret marked med store, og ofte undervurderede, regionale forskelle i sprog, kultur, infrastruktur og velstand, som alle påvirker den regionale forretningskultur.

Indiske delstater kan derfor bedre sammenlignes med individuelle lande end med f.eks. de hollandske provinser. Indiens mest folkerige delstat, Uttar Pradesh, har faktisk lige så mange indbyggere som Brasilien, og den sydlige delstat Tamil Nadu har en økonomi, der er lige så stor som Ungarns. 

Der er også store demografiske forskelle mellem de indiske stater. For eksempel er det sydlige Indien ældre, har flere penge til forbrug og er bedre uddannet end resten af landet. Nordindien er derimod yngre og relativt fattig.

Nordinderne taler hovedsageligt hindi, mens sydinderne foretrækker at kommunikere på engelsk eller på deres regionale sprog, såsom kannada eller malayalam. Den tyske grossist METRO, bedre kendt som Makro i Holland, fandt efter deres lancering i Indien ud af, at der er store forskelle mellem de dagligvarer, som kunderne i en bestemt region lægger i deres indkøbskurv, og tilpassede deres sortiment derefter ved at tilføje flere lokale produkter. Logisk nok, for finner har også andre præferencer end spaniere.

"METRO fandt ud af, at der er store forskelle mellem de dagligvarer, som kunder i forskellige regioner i Indien lægger i deres indkøbsvogne." ”

— Mark Alexander Friedrich, chef for internationale anliggender for METRO

Opret ikke en forretningsplan for hele Indien

For at få en succesfuld start i Indien er en grundig markedsundersøgelse et must. Regionale forskelle er ikke kun forhindringer, men kan også være til din fordel, afhængigt af din sektor og dit produkt.

De sydvestlige stater, såsom Maharashtra og Karnataka, er en velegnet base for tekniske sektorer som bilindustrien, ingeniørvirksomhed samt outsourcing af IT- og forsknings- og udviklingsteams.

Nordlige stater som Punjab og Haryana, blandt andre, har blomstrende landbrugssektorer, hvilket skaber muligheder for fødevareforarbejdning og vedvarende energisektorer.

At starte i de rigtige regioner er også afgørende for at sælge dit produkt i Indien. Europæiske produkter falder næsten altid i det højeste markedssegment i Indien, så det er smart at starte i de regioner, hvor folk har tilstrækkelig indkomst, og hvor der er reel efterspørgsel efter et mere eksklusivt, dyrt produkt.

"At betragte Indien som ét land ved kun at vælge én distributør eller partner er en af de mest almindelige fejl, europæiske virksomheder begår i Indien," siger Klaus Maier, CEO for Maier + Vidorno, IndiaConnecteds partner i Indien.

"I Europa ville du heller ikke bede en italiensk distributør om at etablere dit netværk i Norge. En indisk partner eller distributør, der opererer i en bestemt stat, har kun et godt netværk der og vil ikke have succes med at udvide salget til andre stater. De, der tager Indien alvorligt, starter derfor med omkring fire dedikerede, lokale ledere eller distributører, der forstår dit produkt og det regionale marked godt. Med dem kan markedet kortlægges og logistiknetværket etableres, hvilket er en af de største udfordringer for internationale virksomheder i Indien. På den måde kan det indiske marked erobres trin for trin med succes." 

Succesfuldt salg i Indien med den rigtige strategi

For alle, der ønsker at erobre det indiske marked, har IndiaConnected sammensat en særlig guide, hvor vi giver dig indsigt i de skridt, der skal tages for at lancere og øge dit salg i Indien med succes.

Fra forberedelse af din første eksportforsendelse til Indien til etablering af en solid eftersalgsservice - vi guider og rådgiver dig på hele din rejse til Indien.

Hvordan håndterer du som udenlandsk virksomhed korruption i Indien?

Enhver udenlandsk virksomhed, der driver forretning i Indien, vil i sidste ende blive udsat for korruption. Premierminister Modi har foretaget alle mulige ændringer i de senere år for at forbedre situationen i landet, men Indien er stadig på 80. pladsen i transparency internationals korruptionsindeks. Som et internationalt firma ønsker du at holde dig så langt væk fra at betale bestikkelse som muligt, fordi dette kan have alvorlige konsekvenser ikke kun i Indien, men også i dit eget land. 

Hvert år rangerer Transparency International 176 lande verden over for korruption. Indien er rangeret som nummer 80.

Det tager tid at drive forretning rent

Det er stadig ikke ualmindeligt i Indien at blive bedt om 'speed money', et beløb, der betales under bordet for at få en tilladelse godkendt hurtigere, for eksempel. Selvom det i nogle tilfælde ser ud til, at der ikke er nogen anden løsning end at betale, fraråder vi kraftigt internationale virksomheder dette. For det første er det selvfølgelig forbudt, og for det andet er det simpelthen muligt at drive forretning rent i Indien. 

For eksempel gik det tyske it-firma Optanium i Indien på udkig efter et revisionsfirma, der kunne oprette deres enhed i Indien uden at betale bestikkelse. Etableringsprocessen tog til sidst længere tid, tretten måneder i stedet for seks, men på den måde kunne Optanium Indien starte pænt. Et vigtigt tip er derfor at planlægge nok tid til at håndtere sager som ansøgning om tilladelser eller frigivelse af dine produkter af toldvæsenet. 

'Det er lettere for udenlandske virksomheder ikke at samarbejde om korruption'

I et interview med Quartz forklarer Ravi Venkatesan, tidligere formand for Microsoft India og forfatter til bogen 'Conquering the Chaos: Win in India, Win Everywhere', hvordan virksomheder skal håndtere korrupte situationer. "Det er lettere for en udenlandsk virksomhed ikke at deltage i korruptionen. Lokal ledelse kan stå fast og sige, at betaling af bestikkelse er i strid med deres virksomhedspolitikker. Hvis der trækkes en hård linje, vil bestikkelserne automatisk dryppe af." 

Derudover er det ifølge Venkatesan vigtigt at have en meget stærk administrativ afdeling. "Bemand din virksomhed med kompetent, langsigtet administrativt personale, der kan klare sig i drøftelser med embedsmænd. Mange virksomheder investerer for lidt i disse funktioner, fordi de ikke ser dem som kernen i virksomheden. I stedet outsourcer de disse administrative opgaver til lokale agenter, som betaler 'speed money' og simpelthen begraver dem i deres andre udgifter."

"Mange virksomheder i Indien investerer for lidt i administrativt personale. Det gør dem sårbare over for korruption." ”

— Ravi Venkatesan

Hav altid dine papirer i orden

Heldigvis er der flere og flere situationer i Indien, hvor korruption er blevet helt elimineret, fordi disse processer nu er automatiserede eller bedre kontrolleret, som f.eks. at indgive sin selvangivelse eller få sin identifikation. Hvis du sørger for, at du altid har alle dine papirer i orden og derfor aldrig har brug for særlig assistance, kan du nemt undgå korruption.

Eksperterne hos IndiaConnected kan selvfølgelig hjælpe dig med at sikre, at din virksomhed altid og på alle områder overholder reglerne.